Приобретение недвижимости – важный момент в жизни любой семьи. Поиск подходящей квартиры, торг с продавцом, взятие ипотечного кредита, если есть такая потребность – на все это уходят силы и время. Однако государство может порадовать новых владельцев жилья имущественным вычетом по налогу.
Каждый гражданин имеет право на возврат 13% от суммы, уплаченной продавцу квартиры. Верхняя граница вычета составляет два миллиона. Если считать на семью из двоих супругов, то общий размер вычитаемой суммы равняется четырем миллионам рублей, из которых обратно – «на руки» новоявленным собственникам – может вернуться целых 520 тысяч.
Возврат налога при покупке квартиры до 2014 года
Право вернуть деньги возникает после того, как собственник приобрел недвижимость. Датой покупки признается то число, которое указано в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) либо в передаточном акте, если был заключен договор долевого строительства.
Подать документы на вычет можно в любое время после приобретения имущества – у этого права нет ограничения по сроку действия. Следовательно, для многих будет актуальным вопрос: как получить деньги за квартиру, купленную до 1 января 2014 года?
Специфика этого вопроса заключается в том, что после указанной даты были внесены изменения в налоговое законодательство. Эти изменения носили положительный характер: порядок и условия вычета до 2014 года сейчас можно назвать ограниченными.
Налоговый вычет при покупке жилья
Независимо от условий приобретения и оформления имущества действуют следующие правила:
- Для получения денег необходимо иметь официальное место работы и уплачивать подоходный налог. Нельзя получить от государства сумму больше той, что была удержана в бюджет в виде НДФЛ;
- Предел вычета составляет 2 миллиона, из которых получить «на руки» можно 13%, или 260 тысяч;
- В случае, когда размер уплаченных налогов меньше суммы возврата или стоимость жилья не достигает такой отметки, неиспользованный остаток переносится на будущее. Он ни в коем случае не «сгорает»: при следующем приобретении недвижимости можно будет дополучить причитающуюся сумму.
При покупке жилья вне брака сложностей, как правило, не возникает. По этой причине рассмотрим различные варианты приобретения имущества супругами во временном промежутке до 2014 года.
Купили квартиру в общую долевую собственность
При таком варианте событий имущество разделено между супругами в определенной пропорции. Как правило, это 50/50. Следовательно, каждый из членов семьи может подать документы на возврат, но действует ограничение – общая сумма вычета на двоих составляет всего 2 миллиона.
Помимо этого ограничения, есть и еще одно: супруги не могут передать друг другу свою долю по вычету НДФЛ. Соответственно, подача заявления о распределении вычета не требуется: в инспекции такой документ будет проигнорирован на законных основаниях.
Пример 1. Семья приобрела квартиру за 5 миллионов в 2012 году. Доли распределены в пропорции 50/50. Значит, у каждого из супругов есть право на получение вычета в один миллион, что в совокупности и составит предельное значение в 2000000. Сумма, полученная «на руки», равняется 1000000*13% + 1000000*13% = 260000.
Пример 2. Семья в 2011 году приобрела дом за 1,8 миллиона. Доли распределены поровну. Значит, в этом случае можно вычесть всю сумму, так как 1,8 миллиона меньше 2. Каждый из супругов сможет получить по 13% от своей доли, равной 1800000/2 = 900000, что составит 117 тысяч.
Пример 3. В общую долевую собственность куплена квартира за 3 миллиона. Год покупки 2010, доли 50/50. Супруга не имеет официального места работы, и семья решила, что всю сумму вычета должен получить муж. Однако так сделать не получится: вычет будет делиться пропорционально долям в праве собственности, и вернуть 13% удастся лишь супругу. Размер этой суммы составит 130 тысяч: 2000000/2*13%.
Общая долевая собственность плюс ипотека
Отличий в этом варианте нет. Вычет уплаченных процентов по договору ипотечного кредитования также делится пропорционально установленным долям. Распределить его величину не получится, а тот факт, на кого оформлена ипотека, значения не имеет.
Квартира куплена в общую совместную собственность
В этих условиях супруги получают возможность распределить сумму вычета. Отличием временного отрезка до 2014 года будет суммарная величина вычета – 2 миллиона, а не 4, как стало потом.
Указанные два миллиона делятся между членами семьи по их желанию. Можно распределить их 50/50, 70/30 или 100/0: пропорция зависит лишь от интересов супругов. Так, если один из них имеет высокий доход и уплачивает значительную сумму налога, разумно выделить ему большую долю и быстрее вернуть деньги.
Неиспользованный остаток, полученный в результате распределения, переносится на будущее. Однако изменить решение и переназначить пропорции по сумме вычета уже не получится.
Пример 1. Супруги приобрели жилье за 3 миллиона и разделили доли на вычет в пропорции 75/25. Следовательно, один из них может вычесть 2000000*75% = 1500000, а второй 2000000*25% = 500000. Сумма возвращенного налога составит у первого 1500000*13% = 195 тысяч, а у второго 500000*13% = 65 тысяч.
Кроме того, у первого супруга остается неиспользованный остаток в размере 500000, а у второго – 1500000, которые можно будет использовать в будущем.
Общая совместная собственность плюс ипотека
Этот вариант аналогичен предыдущему. Вычет по уплаченным банку процентам делится пропорционально указанным в заявлении долям. Все так же неважно, кто из супругов выступает заемщиком: можно даже целиком распределить весь лимит вычета по этому основанию на другого супруга, который не имеет к договору ипотеки никакого отношения.
Недвижимость покупает один из супругов
В таком ключе в силу вступает уже семейное законодательство. Оно гласит, что все имущество в браке является общей собственностью супругов вне зависимости от того, кто его приобрел. Это значит, что возможность распределить доли для вычета налога сохраняется.
Если тот из супругов, на кого оформлена квартира или дом, решает самостоятельно вернуть НДФЛ, никаких дополнительных документов не требуется. В противном случае члены семьи заполняют заявление, где указывают свои доли на вычет.
Супруг, доля которого на получение вычета составила 0%, вправе вернуть подоходный налог в будущем. Никаких ограничений по этому вопросу нет.
Аналогичная ситуация наблюдается тогда, когда один из членов семьи получал вычет ранее. В будущем он сможет перераспределить сумму вычета на другого супруга, и тот вернет деньги, даже если недвижимость была оформлена на первого супруга.
Пример 1. Супруг купил квартиру за 2 миллиона единолично и решил вернуть налог самостоятельно. В этом случае от второго члена семьи не требуется совершать никаких действий: первый супруг исчерпает свой лимит и получит «на руки» 2000000*13% = 260 тысяч.
Пример 2. Купленную квартиру оформили единолично на супруга. Ранее он уже использовал свое право на возврат. Следовательно, в этой ситуации вернуть деньги может только супруга, для чего следует распределить доли вычета в пропорции 100/0 в ее пользу.
Возврат НДФЛ при покупке квартиры до 2014 года
Таким образом, приобретение недвижимости до указанного года вносит свои коррективы при возврате налога. Ограничения носят ущемляющий характер в сравнении с текущими правилами и лимитами, однако и в таком виде возврат налога станет отличным подспорьем для любой семьи.