Ваше сообщение успешно отправлено!

Заказать звонок

Бизнес услуги для всех сфер деятельности
(3462) 380-500
Возврат подоходного налога при покупке жилья в личную собственность

Возврат подоходного налога при покупке жилья в личную собственность

Возврат подоходного налога при покупке жилья в личную собственность


  Приобретение жилого помещения – одно из оснований для применения имущественного вычета по налогу 13%. 


Правом на возврат НДФЛ в этом случае может воспользоваться гражданин:

  • имеющий официальное место работы;
  • уплачивающий подоходный налог со своей зарплаты. При этом обязанность по исчислению и уплате НДФЛ лежит на работодателе – работник получает «на руки» лишь 87% своего заработка;
  • купивший жилье официально: сделка должна быть оформлена в виде договора купли-продажи.


  Не имеет значения способ приобретения – на собственные средства или в ипотеку. Однако во втором случае покупатель имеет право не только на вычет по покупке, но и по выплате банковских процентов: экономия на возврате подоходного налога окажется еще больше.


Документы для получения вычета

При покупке на собственные средства перечень необходимых документов составляют:

  • паспорт покупателя;
  • ИНН;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ за прошедший год;
  • договор купли-продажи, подписанный обеими сторонами;
  • акт приема-передачи жилого помещения;
  • выписка из ЕГРН – Единого государственного реестра недвижимости, который с 1 января 2017 года заменил выписку из ЕГРП и свидетельство о праве собственности;
  • расписка продавца о получении денежных средств. Если сторона получала предоплату, то необходимо предоставить две выписки – о получении предоплаты и получении основной суммы сделки;
  • реквизиты счета или банковской карты, куда будет начислен возврат налога.


Если же покупка жилья осуществлялась в ипотеку, то к указанным документам добавляются:

  • ипотечный договор с кредитной организацией;
  • график платежей по ипотечному кредиту;
  • квитанция о перечислении продавцу денежных средств. Эта квитанция заменяет расписку продавца о получении денег от покупателя.


  Эти документы подаются в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ, в которой следует указать основание и вид налогового вычета – имущественный в связи с приобретением жилья.


С какой даты и сколько можно вернуть?

  Право на вычет возникает у налогоплательщика в том году, когда было куплено жилье. Исключение составляет его приобретение по договору долевого строительства: в этом случае момент возникновения права определяется датой составления акта приема-передачи. Указанный акт не может быть подготовлен ранее, чем завершится строительство и жилой дом будет сдан.


  Возврат налога при покупке жилья имеет ограничение по сумме – 2 миллиона рублей. Это значит, что вернуть можно денежные средства в размере 260 тысяч (2 млн. * 13%).

По выплате ипотечных процентов лимит составляет 3 миллиона, а сумма возврата – 360 тысяч рублей.


Лица, не имеющие права на вычет

При покупке жилья ряд собственников не вправе воспользоваться налоговым вычетом. Такая ситуация возникает, если:

  • жилое помещение было оплачено за счет средств работодателя, материнского или семейного капитала, бюджета;
  • сделка по купле-продаже жилого объекта недвижимости была заключена между взаимозависимыми лицами. Закон признает таковыми супругов, родителей (усыновителей) и их родных или усыновленных детей, опекунов (попечителей) и опекаемых (подопечных). Кроме того, взаимозависимыми признаются полнородные и неполнородные братья и сестры.

  Не будет возвращен налог 13%, если лицо не имеет официального дохода и, следовательно, не уплачивает НДФЛ. Однако с момента трудоустройства такое право у гражданина возникнет.

  Особенности касаются и пенсионеров. Так, если за предыдущий срок налоговой давности – 3 года – лицо не имело официального дохода, за исключением пенсии, то право на вычет также не возникает.


Примеры возврата подоходного налога при покупке жилья.

Ситуация первая: в 2016 году куплено жилье стоимостью 1 млн. рублей. Новый собственник трудоустроен, работодатель исчисляет и уплачивает налог 13%. Тогда с 2016 года гражданин имеет право подать документы на возврат налога и вернуть сумму до 130 тысяч: ограничение представлено не только размером покупки, но и величиной уплаченного НДФЛ. Больше, чем уплачено налогов, вернуть нельзя.

Остаток лимита при покупке жилья – 1 миллион – можно будет использовать при следующем приобретении жилой недвижимости.


Ситуация вторая: куплено жилье за 2 миллиона, собственник имеет официальное место работы и уплачивает НДФЛ. В этом случае максимальный размер возврата составит 260 тысяч, если ранее уплаченный НДФЛ был не менее этой суммы. В противном случае остаток лимита переносится на следующий год: так можно подавать декларацию ежегодно, пока все 260 тысяч не будут возвращены.


Ситуация третья: жилье стоимостью 2 миллиона рублей куплено в ипотеку. Тогда официально трудоустроенный гражданин может вернуть до 260 тысяч рублей при покупке и до 390 тысяч при выплате процентов.

Возврат к списку