Приобретение жилого помещения лицами, состоящими в браке, может быть оформлено по-разному. Один из возможных вариантов – покупка квартиры или дома в собственность супруга или супруги.
При этом важно помнить, что любое имущество, приобретенное супругами в браке, признается общей совместной собственностью. Следовательно, у каждого из членов семьи возникают права и обязанности, связанные с этой недвижимостью. Это относится и к праву на возврат подоходного налога.
Введение такого инструмента в налоговое законодательство следует оценивать положительно. На самом деле, распределение налогового вычета позволяет супругам возвращать суммы уплаченных налогов раньше. Важно лишь правильно определить долю каждого из членов семьи в соответствии с размером удержанного НДФЛ. Чем эта цифра больше – тем выше следует оценивать долю супруга при распределении вычета.
Налоговый вычет при покупке квартиры в личную собственность
Самый простой вариант применить право на возврат налога – воспользоваться им тому, на кого оформлено имущество. В таком случае не требуется заполнять дополнительные документы: в инспекцию подается декларация 2-НДФЛ, а также договор купли-продажи квартиры, расписка продавца о получении оплаты и выписка из ЕГРН.
По умолчанию супруг-собственник имеет право на вычет 100% стоимости приобретенной недвижимости в размере до 2 миллионов рублей. Максимальная величина полученной по возврату суммы составляет 260 тысяч, получить которые можно сразу, если удержанный НДФЛ больше указанной величины.
Распределение вычета между супругами
Однако вариант распределения суммы вычета между супругами в большинстве случаев более выгодный. Причины могут быть следующие:
·
-
Супруг-собственник не имеет официального дохода – соответственно, он не сможет вернуть деньги, так как не платит подоходный налог;
-
Стоимость приобретенного имущества превышает 2 миллиона рублей, то есть максимальный размер вычета на 1 человека;
-
Супруг-собственник уже воспользовался правом на возврат в прошлом.
В таком случае в инспекцию следует подать заявление о распределении вычета между супругами. Доли можно разделить как угодно: и 50 на 50, и 90 на 10, и 100 на 0, где 0 – доля собственника. Остальной пакет такой же, как и в предыдущем варианте: справка о доходах и все документы, связанные с приобретением квартиры.
Воспользоваться правом на распределение долей можно в любое время, даже в случае, когда супруг-собственник уже получил возврат. Единственным ограничением для определения долей будет величина оставшегося вычета.
Примеры возврата подоходного налога
Рассмотрим несколько конкретных ситуаций, в каждой из которых собственником недвижимости выступает лишь один из супругов.
Пример 1. Стоимость квартиры составляет 1 миллион рублей. Распределить сумму вычета можно любым образом, а в целом на семью останется еще 3 миллиона.
Пример 2. Квартира куплена за 1 миллион, однако один из супругов (неважно, собственник или нет) не имеет официального дохода. В такой ситуации выгодно распределить вычет в пропорции 100/0, чтобы вернуть максимум денежных средств с уплаченных налогов работающего супруга.
Пример 3. Стоимость недвижимости – 2 000 000 рублей. Эта сумма – максимальный размер вычета на 1 человека. Следовательно, если весь вычет направить на одного из супругов, то будет исчерпан лимит. Как поступить выгодно?
Если оба супруга имеют доход, можно распределить вычет между ними. Тогда при достаточной сумме уплаченных налогов есть возможность вернуть полностью 260 тысяч рублей – максимум с суммы покупки.
Если официальный доход лишь у одного супруга, то вычет следует направить на него. Тогда возврат будет эффективным, ведь с неработающего или работающего неофициально супруга нельзя вернуть подоходный налог.
Пример 4. Квартира стоит 4 миллиона или больше. В целом на семью лимит вычета составляет те же 4 миллиона. Значит, можно смело распределить доли 50/50 и возвращать налог до тех пор, пока не исчерпается лимит в 2 миллиона на каждого из супругов. Размер возвращенных средств составит 520 тысяч рублей.
Примечания. Здесь следует сказать об особенностях возврата. Так, получить можно лишь ранее уплаченные деньги – подоходный налог, удержанный работодателем. Следовательно, максимум возврата ограничен еще и этой суммой.
Для получения наибольшего результата распределять вычет следует так, чтобы в сумме на обоих супругов выходил максимум удержанного НДФЛ. Тогда размер возврата достигнет самого высокого значения.
Если суммы удержанного налога меньше сумм, положенных к возврату, вычет переносится на будущее. Существует две практики его использования:
· Подача декларации по итогам года и единовременный возврат крупной суммы;
· Подача заявления на возврат налога с каждой зарплаты. В этом случае работодатель перестанет удерживать подоходный налог из заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпан лимит вычета. Этот вариант подходит для тех, кто хочет как можно скорее вернуть свои деньги.
Приобретение недвижимого имущества в собственность одного из супругов позволяет распределять налоговый вычет по НДФЛ между членами семьи. Этим инструментом следует пользоваться с максимальной эффективностью, чтобы возвращать крупные суммы уплаченных налогов как можно быстрее.